A Cia Energy atuante no ramo industrial e de serviços, situada em MG e tributada pelo Lucro Presumido, realizou em determinado mês, as operações abaixo descritas. Dentre as operações, estão a produção e venda de 5000 unidades de seu produto. Todas as operações de compra foram realizadas à prazo e todas suas operações de venda foram recebidas à vista. De posse dessas informações, calcule o valor dos tributos incidentes em cada operação, assim como a sua contabilização (razonetes). E ao final, apure o resultado do mês e a elaboração do Balanço Patrimonial e a Demonstração de resultados. Operações:

Para calcular o valor dos tributos incidentes em cada operação, precisamos conhecer os valores das operações e as alíquotas aplicáveis. Como essas informações não foram fornecidas, vamos considerar valores fictícios para ilustrar o processo.<br /><br />Suponha que a Cia Energy tenha realizado as seguintes operações:<br /><br />1. Compra de insumos por R$ 10.000,00.<br />2. Venda de 5000 unidades do produto por R$ 50,00 cada, totalizando R$ 250.000,00.<br />3. Pagamento de salários de R$ 20.000,00.<br />4. Pagamento de contas a pagar de R$ 5.000,00.<br />5. Pagamento de contas a receber de R$ 3.000,00.<br /><br />Para calcular o valor dos tributos incidentes em cada operação, precisamos aplicar as alíquotas correspondentes. Vamos considerar as seguintes alíquotas:<br /><br />- ICMS (Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços): 18%<br />- COFINS (Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social): 15%<br />- ISS (Imposto sobre Serviços): 2%<br /><br />Agora, vamos calcular o valor dos tributos incidentes em cada operação:<br /><br />1. Compra de insumos:<br /> - ICMS: R$ 10.000,00 * 18% = R$ 1.800,00<br /> - COFINS: R$ 10.000,00 * 15% = R$ 1.500,00<br /> - ISS: R$ 10.000,00 * 2% = R$ 200,00<br /> - Total de tributos: R$ 1.800,00 + R$ 1.500,00 + R$ 200,00 = R$ 3.500,00<br /><br />2. Venda de 5000 unidades do produto:<br /> - ICMS: R$ 250.000,00 * 18% = R$ 45.000,00<br /> - COFINS: R$ 250.000,00 * 15% = R$ 37.500,00<br /> - ISS: R$ 250.000,00 * 2% = R$ 5.000,00<br /> - Total de tributos: R$ 45.000,00 + R$ 37.500,00 + R$ 5.000,00 = R$ 87.500,00<br /><br />3. Pagamento de salários:<br /> - ISS: R$ 20.000,00 * 2% = R$ 400,00<br /><br />4. Pagamento de contas a pagar:<br /> - ICMS: R$ 5.000,00 * 18% = R$ 900,00<br /> - COFINS: R$ 5.000,00 * 15% = R$ 750,00<br /> - ISS: R$ 5.000,00 * 2% = R$ 100,00<br /> - Total de tributos: R$ 900,00 + R$ 750,00 + R$ 100,00 = R$ 1.750,00<br /><br />5. Pagamento de contas a receber:<br /> - ICMS: R$ 3.000,00 * 18% = R$ 540,00<br /> - COFINS: R$ 3.000,00 * 15% = R$ 450,00<br /> - ISS: R$ 3.000,00 * 2% = R$ 60,00<br /> - Total de tributos: R$ 540,00 + R$ 450,00 + R$ 60,00 = R$ 1.050,00<br /><br />Agora, vamos calcular o resultado do mês:<br /><br />- Receita bruta: R$ 250.000,00<br />- Despesas brutas: R$ 10.000,00 + R$ 20.000,00 + R$ 5.000,00 = R$ 35.000,00<br />- Lucro bruto: R$ 250.000,00 - R$ 35.000,00 = R$ 215.000,00<br /><br />- Tributos sobre a receita: R$ 87.500,00<br />- Tributos sobre as despesas: R$ 1.750,00 + R$ 1.050,00 = R$ 2.800,00<br />- Lucro tributado: R$ 215.000,00 - R$ 87.500,00 - R$ 2.800,00 = R$ 124.700,00<br /><br />- Imposto de Renda: 15% de R